Алтернативният минимален данък - не само за богатите

Докато редовните данъчни скоби са коригирани за инфлацията през годините, алтернативният минимален данък не е такъв. Ето защо хората с умерени доходи са вероятни кандидати.

Ако имате доход над 75 000 долара, считате се за кандидат за AMT. Това, което ви прави уязвими, е голям брой приспадания, които могат да включват: няколко деца, приспадане на лихви от втора ипотека, капиталови печалби, високи държавни и местни данъци и опции за стимулиране на акциите на ISO.

Когато бе въведен за пръв път през 1969 г., алтернативният минимален данък (AMT) беше широко признат за данък "на богатия човек" - резервен данък за онези безумни данъкоплатци с големи доходи и многочислени суми. Но тъй като AMT се коригира за инфлация само два пъти в продължение на 30 години, сега тя засяга средната класа.

Изчисляването на AMT може да бъде сложен процес. Но като имате общо разбиране, може да бъде голяма помощ.

Другият федерален данък

AMT наистина функционира като "алтернативна" данъчна система. Той има собствен набор от тарифи и правила за приспадане, които са по-ограничителни от редовните правила. Той работи успоредно с редовната система за данък върху доходите, тъй като ако вече плащате поне толкова под "редовния" данък върху дохода, колкото и при AMT, не е нужно да го плащате. Но ако редовният Ви данък падне под този минимум, трябва да компенсирате разликата, като заплатите алтернативния минимален данък.

AMT може да се задейства от няколко различни променливи. Въпреки че хората с по-високи доходи са по-податливи на данъка, много други фактори, като размера на вашите освобождавания или удръжки, могат също така да накарат данъците. Дори обикновени артикули, като например приспадане на държавен данък върху дохода или лихва върху втора ипотека, могат да задействат AMT. За да разберете дали сте подложени на AMT, попълнете работните листове, предоставени с инструкциите на формуляр 1040 или попълнете формуляр 6251, алтернативен минимален данък - физически лица.

AMT ставки започват от 26%, като се увеличават до 28% при по-високи нива на доходите. Това се сравнява с редовните федерални данъчни ставки, които започват от 10% и достигат до 35%. Въпреки че ставките на AMT може да изглеждат по-ниски от редовните данъци, изчислението на AMT позволява значително по-малко приспадания, което води до потенциално по-голяма данъчна ухапване отдолу. За разлика от редовните данъци, не можете да кандидатствате за освобождаване за себе си или за други зависими лица, нито да претендирате за стандартното приспадане.

Също така не можете да приспаднете държавния и местния данък, данъка върху имуществото и редица други подробни приспадания, включително лихвата по жилищния Ви заем, ако постъпленията от заема не се използват за подобряване на дома. Съответно, колкото повече освобождавания и приспадания обичайно заявявате, толкова по-вероятно е да имате отговор на AMT.

От положителна гледна точка AMT ви позволява да приложите специално освобождаване от AMT - $ 66,250 за съвместни фишове и $ 44,350 за сингли през 2007 г. - предназначени да предотвратят прилагането на AMT за данъкоплатците със скромни доходи.

Има и "AMT кредит", който ви позволява да поискате кредит върху данъчната си декларация през следващите години за някои от допълнителните данъци, които сте платили по AMT. Въпреки това, можете да използвате кредита AMT само за една година, когато не плащате AMT. За да кандидатствате за кредита, трябва да попълните още един формуляр, формуляр 8801, за да видите дали отговаряте на условията.

Избягване на AMT

Тъй като понякога големите еднократни печалби и големите удръжки, които задействат AMT, понякога са контролируеми, може да сте в състояние да избегнете или сведете до минимум въздействието на AMT, като планирате напред. Ето някои практически предложения.

Време е вашите капиталови печалби.

Може да сте в състояние да отложите продажба на активи до края на годината или да разпределите печалба за няколко години чрез използване на продажба на вноски. Ако искате да ликвидирате инвестиция с дългосрочна печалба, трябва да прегледате последствията от AMT и да определите какво въздействие ще има тази продажба.

Време на приспадащите се разходи.

Когато е възможно, плащанията по време на държавни и местни данъци, лихвите по жилищния кредит (ако постъпленията от заема не се използват за подобрения в дома) и други различни разграничени приспадания ще намалеят в години, когато няма да се изправите пред AMT. Тъй като те не са AMT приспадане, те ще останат неизползвани в една година, когато плащате AMT. Същото важи и за медицинските приспадания, които са изправени пред по-строги правила за приспадане на AMT.

Погледнете преди да тренирате.

Упражняването на ISO е червен знак за задействане на AMT. AMT за приходите от ISO може да бъде значителен. Тъй като данъчните въпроси по ISO са сложни, трябва да се консултирате с данъчния си съветник преди да упражните ISO.

AMT ситуации са там, където един данъчен професионалист наистина идва удобен. Ако смятате, че може да бъдете обект на тях, моля, потърсете съвет от данъчен специалист, за да помогнете при планирането.