Правила за разпространение за IRA на SEP

Когато прекосих от служител W-2, че съм самостоятелно зает и съучредител на инвестиционната фирма, бях развълнуван от множеството планове за пенсиониране на бизнеса, които имах сега на разположение.

Една такава възможност (която в крайна сметка е тази, с която отидох) е опростената пенсия за служители (SEP) IRA. SEP IRA и традиционната IRA са наложените граници на вноските. През 2010 г. правилата за вноските за SEP са допустими за по-ниските от 25% от нетните Ви доходи от самостоятелна заетост; или $ 49,000.

Другото сходство между SEP IRA и традиционна ИРА е правилата за разпространение. Разпределението както на сметката на IRA, така и на SEP IRA трябва да се вземе в даден момент, но някои разпределения са избирателни, а други ще бъдат принудени. Наказанията и данъците, които се прилагат за двете разпределения, ще зависят от възрастта на собственика към момента на разпределението, както и от данъчните облекчения на активите по време на вноската.

Преди навършването на 59-годишна възраст всяко ранно оттегляне ще бъде предмет на 10% наказание. Това е допълнение към наложения федерален данък върху доходите. Има някои изключения за отлагане на наказанието за 10% ранно отнемане, включително:

Парите, използвани за медицински разходи

Ако се оттегли плащането на невъзстановими медицински разходи, сумата, надвишаваща 7,5% от коригирания брутен доход на лицето за годината, няма да наложи наказание за предсрочно отнемане.

Парите, използвани за плащане на медицинска застраховка

Безвъзмездното разпространение може да се използва за заплащане на медицинска застраховка на лицето, на съпруга и на лицата, които са на издръжка, докато разпределението е необходимо поради:

Загуба на работа

Обезщетенията за безработица са изплатени от държавни или федерални агенции за 12 последователни седмици.

Лицето, което получава разпределения през годината получава обезщетение за безработица или за следващата година.

Лицето получава разпределения не по-късно от 60 дни след възобновяване на работата.

Парите, използвани за хора с увреждания

Когато дадено лице стане инвалидизирано преди 59-годишна възраст и получи разпределение от своята сметка в IRA, разпределението не налага наказание. Трябва да се докаже наличието на увреждане от лицензиран медицински доставчик, че умственото или физическото му състояние предотвратява намирането на доходоносна работа.

Парите, използвани за закупуване на първия дом

Парите могат да бъдат изтеглени без наказание, ако средствата се използват за закупуване, построяване или реконструкция на първи дом за притежателя на сметката, съпруг / а, дете, внуче или родител на титуляра на сметката. Паричните средства трябва да се използват за покриване на допустимите разходи за придобиване преди края на 120-ия ден от получаването на разпределението на средствата. Сумите, изтеглени за първа покупка на дом, не могат да бъдат повече от $ 10,000 по време на живота на собственика на сметката за отделни лица. Съпружеските двойки могат да изтеглят общо 20 000 долара за цял живот.

Използвани пари за данъчно облагане

Парите в сметка на IRA могат да бъдат събирани от IRS, ако се притежават данъци, които водят до разпределение на сумата. За всички суми за разпространение няма да има наказателна такса.

Парите, използвани за образователни разходи

Ако средствата се използват за финансиране на разходите за висше образование на собственика или на издръжката на собственика, сумите ще бъдат освободени от наказание. Средствата за образование, които отговарят на условията, включват обучение, книги, доставки и училищни такси като част от изискването за записване в приемлив колеж, университет, професионално училище и друго след гимназиално училище, които участват в програми за помощ за студентите чрез Департамента по образование.

Разпределения на бенефициентите

За програмата SEP санкциите без наказания се правят от поредица от равни плащания и трябва да продължат пет години или докато собственикът достигне 59 ½ годишна възраст, независимо кой период от време е по-дълъг.

За бенефициентите на ИРА, ако собственикът на сметката умре преди да достигне 59 ½ години, сумите за разпределение за бенефициента не се наказват.