GFC 094: Нетни нереализирани правила за оценка 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Никога няма да забравя конферентния разговор, който имах с клиент, който се готвеше да се оттегли от компанията, в която работи повече от 20 години. Беше спасила толкова, колкото й позволи животът, и повечето от тях бяха инвестирани в акциите на компанията, която я занимаваше през цялото време.

Почти издърпваше Trigger .... Бяхме готови да дадем инструкциите да извършим 401k преобръщане точно преди да научим, че нейната цена на базата в акциите е много ниска и имаше NUA (Нетна нереализирана оценка) възможност да се разгледа. След като научихме това, го сложихме в режим на изчакване и имах лукса да се опитвам да обясня какви са правилата за нетните нереализирани оценки по телефона. Ако не знаете, обясняването на правилата на NUA по телефона не е най-разумното решение. Без да има визуална полза от наистина бързи графики, това прави много трудно. По истински начин, Нетната нереализирана оценка трябва да се разглежда като напълно оценена.

Какво представлява нетното нереализирано оценяване?

Какво е това, което вече питате за това NUA? NUA е благоприятно данъчно третиране на ценните книжа на работодателя (обикновено акции) за еднократни разпределения от квалифициран пенсионен план. Все повече компании предлагат работодатели като инвестиционна възможност в рамките на техните квалифицирани планове, което позволява на NUA да осигури потенциално по-ниска данъчна сметка. Нетното нереализирано увеличение е разликата между средната цена на акциите на акциите на работодателите, закупени през годините, в които е натрупана, и текущата пазарна стойност на тези акции.

NUA е важно, ако разпространявате високо ценен корпоративен фонд от вашия платен от работодателите план за пенсиониране, като например 401 (к).

IRC 402 позволява на служителите да вземат еднократно разпределение на техния квалифициран план, да плащат обикновен данък върху доходите на базата на разходите и след това да плащат дългосрочни капиталови печалби от растежа, дори ако го продадат същия ден. Това звучи твърде добре, за да е вярно? Това всъщност е отличен начин да се вземат дистрибуции високо оценен фирмен склад. Може дори да бъде по-изгоден начин за разпределение на акциите, отколкото за пренасочване към друг план за пенсиониране, като например ИРА - поне в определени случаи.

Квалификации за NUA да работят:

За да се създаде NUA, има дълъг списък от изисквания, които трябва да бъдат изпълнени:

Служителят трябва да вземе еднократно разпределение от пенсионния план.
Не се разрешават частични разпределения - разпределението на еднократната сума трябва да се извърши в рамките на една година след: a) отделяне от работодателя, b) достигане на минималната възраст за разпределение, c) превръщане в увреждания, или d) смърт.
Разпределението трябва да включва всички активи от всички сметки спонсорирани от и заемани от същия работодател
Всички разпределения на акции трябва да се приемат като акции - те не могат да бъдат преобразувани в пари преди разпределението.
Целият придобит интерес към пенсионния план трябва да бъде разпределен.
Служителят може да подлежи на 10% наказание за преждевременно разпределение, ако той е на възраст под ½ годишна възраст, освен ако служителят не изпълни изключение от наказанието за преждевременно разпространение съгласно раздел 72, буква т).
Базата за разходите е справедливата пазарна стойност (FMV) на акциите по време на покупката, независимо от това дали работодателят или служителят са допринесли за парите.
NUA не получава стъпка нагоре при смърт, а вместо това се третира като доходи по отношение на обезщетение.
Ако има някаква допълнителна печалба над NUA, дългосрочните / краткосрочните капиталови печалби ще бъдат решени, като гледаме на периода на задържане след разпределението.
Не се изискват минимални разпределения (RMDs).

Освен това, можете да направите само NUA, ако работодателят компания stock е бил първоначално закупени и държани на данъчно разсрочено сметка, като 401K. NUA се отнася само до акциите на компанията-работодател, което означава, че не е налице обезщетение за отделни акции на компании, които не са работодатели, които може да сте държали във вашата сметка. Roth IRA ограничение. Roth IRA не отговарят на условията за третиране на NUA, тъй като не са данъчно отложени, а сметките за брокерска дейност не отговарят на изискванията, тъй като те по принцип се облагат с данък върху печалбата.

Защо една NUA може да бъде по-добра от преобръщане

Това със сигурност не е вярно във всички случаи, но при определени обстоятелства може да ви помогне. Ако вашият 401) к) план има голям дял от работодателя и той се е повишил значително, трябва да прецените плюсовете и минусите между това да правите NUA и преобръщане на акциите в ИРА заедно с другите инвестиционни активи, държани в плана на работодателя. Основното съображение е фактът, че поскъпването на запаса от работодател над първоначалната му покупна цена ще бъде предмет на дългосрочен данък върху печалбата, а не на обикновен доход. Затова нека първо разгледаме ползата от дългосрочната ставка на данъка върху печалбата. Дългосрочната ставка на данъка върху печалбата е по-ниска от нормалната ставка на данъка върху дохода и се прилага за инвестиции, държани за повече от една година. Има три дългосрочни данъчни ставки за данък върху капиталовите печалби и те се основават на вашата обикновена група от данъци върху дохода, както следва:

Ако вашият обикновен данък върху дохода е 15% или по-малко, вашият дългосрочен процент на капиталовите печалби е 0.
Ако вашият обикновен данък върху доходите е между 25% и 35%, вашият дългосрочен процент на капиталови печалби е 15%.
Ако вашият обикновен данък върху дохода е на най-високата ставка от 39.6%, вашият дългосрочен процент на капиталовите печалби е 20%.

Как е NUA по-изгодно, отколкото просто да запазите акциите в плана на работодателя, а след това директно преобръщане в ИРА? Всичко зависи от вашата обикновена група от данъци върху дохода, от базовата цена на Вашия акции и от текущата ви нужда от парите. Протест: Ако вземете разпределение на работодателски запас и цената му се повиши до стойността му по време на разпределението, допълнителната печалба ще бъде облагаема при обичайните ставки на данъка върху дохода, освен ако продажбата не е настъпила поне една година след разпределението, това като дългосрочна печалба.

Когато NUA работи по-добре от преобръщане

Да приемем, че сте в групата от 15% данък върху дохода - което също означава, че всякакви дългосрочни капиталови печалби, които ще поемете, ще бъдат в групата от 0% дългосрочни данъци върху капиталовите печалби. Имате 100 000 долара в 401 (к) на бивш работодател, от които 20 000 щатски долара са в работодателски фонд. Акциите бяха закупени на обща цена от $ 4,000, което означава, че сега те отразяват печалба на обща стойност $ 16,000. Имате 80 000 долара от 401 (к) - частта от акциите, които не са работодатели - се преобърнали в саморегулиран ИРА, напълно предпазващ го от данък върху доходите. Но може да имате нужда от поне някои от парите от 401 (к), така че да приемете доставката на работодателя или по-конкретно да ги прехвърлите в облагаема инвестиционна сметка, където те могат да бъдат ликвидирани в кратък срок. Въпреки че акциите имат обща стойност от 20 000 долара, само 4 000 щ.д. от тях - вашите разходи в акциите - подлежат на облагане с данък върху дохода. Тъй като сте в 15% обикновен данък върху доходите, само $ 600 от трансфера от 20 000 долара трябва да бъдат платени за данъци ($ 4 000 X 15%). Ако решите да продадете акциите, ще реализирате печалба от $ 16,000. Но тъй като сте в групата 0% за дългосрочни капиталови печалби няма данък, дължим при продажбата на акцията. По този начин можете да получите незабавен достъп до приходите от продажбата на 20 000 щ.д. в работодателя от вашия 401 (к) план за само $ 600. Това се равнява само на 3%. Ако имате непосредствена необходимост от средства, това би било много ефективен от гледна точка на данъчното облагане начин да получите достъп до тях. За разлика от това, ако сте включили работодателя в IRA и сте се нуждаели веднага от 20 000 щ.д. (или част от него), разпределението от ИРА ще бъде подчинено на 15% обикновена ставка за данък върху дохода. Това означава, че ще платите $ 3,000 за разпространението, в сравнение с само $ 600, използвайки NUA.

Когато има НУА не ви ли Работете по-добре от преобръщане

NUA няма да има смисъл, ако сте в по-висока данъчна основа и има по-малко печалба от стойността на вашия работодател. Да приемем, че сте в 25% обикновен данък върху доходите, което означава, че дългосрочните капиталови печалби се облагат с 15%. Да приемем, че вашият работодателски фонд понастоящем е на стойност 20 000 долара, но има база за разходите от 15 000 долара. Ако вземете NUA за акцията, 15 000 щ.д. ще бъдат облагани с обикновени данъчни ставки, или $ 3 750 ($ 15 000 X 25%). Вие продавате акциите, като по този начин печалбата от $ 5,000 е обект на вашата дългосрочна коефициент на капиталова печалба от 15%, или допълнителни $ 750. Вашата обща данъчна отговорност е $ 4,500 или 22,5% от стойността на позицията от 20 000 долара. Това е малко по-малко от 25%, които бихте платили, ако сте прехвърлили акциите в ИРА и по-късно сте изтеглили парите. Но ако нямате непосредствена нужда от парите и очаквате да сте в 15% данъчна група в близко бъдеще, можете да избегнете NUA и просто да извършите пълно преобръщане на акциите заедно с останалите 401 (k ) финансови средства. стратегия:Ако служителят има големи печалби от работодателски запас, да вземе еднократна сума, да преобърне неактивните активи от квалифицирания план към ИРА и да вземе актива на работодателя под NUA. Това третиране ще отложи данъците върху вече обикновените доходи и ще позволи на служителя да получи благоприятни дългосрочни лихвени проценти за капиталовите печалби на оценените акции.

Възползва ли се от нетната нереализирана оценка?

Основното съображение при проучването на NUA е способността на служителя да плаща данък върху дохода въз основа на запаса в годината на разпределение. Ако служителят има значителни печалби в акциите, NUA може да бъде жизнеспособна възможност да плати по-ниски данъци върху продажбата на акциите. Преминаването към квалифицирания план позволява на служителя да отложи данъците на по-късна дата, но за сметка на липсата на възможност NUA предлага да се облагат някои от доходите като дългосрочни капиталови печалби. Без NUA, цялата сума ще бъде обложена с данък върху разпределението като обикновен доход. Това, което се равнява на това, е много данък, който не трябваше да плащате.