Разбиране на възможностите на бенефициента - какъв е вашият наследен план? 💲💲💲

Какъв е вашият наследен план? Това е въпрос, който често поставям на моите клиенти. Питам това по много причини, но основната причина е да ги накараме да мислят за това, което се случва, когато те не са тук. Дали те се грижат за волята си, за животозастрахователните полици и за тази дискусия: бенефициентите на пенсионния план. Вече споделих няколко истории за важността на обозначенията на бенефициентите, но не мога да подчертая това достатъчно. Този път искам да се съсредоточа върху плановете за пенсиониране, по-специално върху ИРА и 401 000.

От въвеждането им в началото на 70-те години, индивидуалните пенсионни договорености (IRA) и квалифицираните активи на плана, като например 401 (k), 403 (b) и 457 плановете, се превърнаха във важен компонент на пенсионните планове на много инвеститори. Докато целта на тези сметки е да допълват социалното осигуряване и да осигуряват доходи по време на пенсиониране, много заможни инвеститори може да нямат нужда или да могат да изразходват всички пари в пенсионните си сметки. Това създава възможност да се оставят тези сметки в полза на наследниците. Този пост очертава основите на обозначенията на бенефициентите, които са важни не само за оставяне на наследство, но и за да се гарантира, че данъкът върху имуществото и доходите не несъзнателно консумира активи за пенсионни планове. Следва да се отбележи, че пълното обсъждане на данъчното въздействие на такива наименования е извън обхвата на този пост; инвеститорите трябва да потърсят подходящ съветник, преди да направят каквото и да е инвестиционно или данъчно решение.

Данъчни съображения

Активите в квалифицирани пенсионни сметки се считат за "доход по отношение на обезщетение". Като такива те могат да се включат в имуществото на последния, на което се дължат данъци в рамките на девет месеца след смъртта. През 2009 г. максималният федерален данък върху имуществото е 45%, а еквивалентният размер на освобождаване е 3,5 млн. Долара. В имот, в който квалифицираната сметка е значим актив, в зависимост от това кой е бенефициентът на сметката (например не-съпруг, който не отговаря на условията за брачно отнемане), без предварителното планиране за плащане на данъци върху имуществото, сметката може да да бъдат ликвидирани, за да ги платят. Това разпределение може от своя страна да доведе до облагане с данък върху дохода на бенефициентите. (Имайте предвид, че на бенефициентите е налице кредит за данък върху доходите за платен данък върху имуществото.) С подходящо планиране на бенефициентите това може да бъде сведено до минимум или избегнато.

Определение на бенефициента

Както е илюстрирано по-долу, бенефициентите на квалифицирани сметки се считат или за "определени", или не. Определеният бенефициер е жива личност, за която може да се изчисли продължителността на живота. Неназначен бенефициер (наречен просто "бенефициент") е нещо друго. Това е критично разграничение при определянето на начина на изплащане на активите от сметката.

Определен бенефициент

Определеният бенефициент може да бъде допълнително класифициран в два вида - съпругът и всички останали ("несъпруг / съпруга"). В някои ситуации тръстове могат да се считат за определени бенефициенти, ако се приеме, че са установени правилно.

Бенефициенти на съпруга

Съпругът на собственика на сметката обикновено е посочен като бенефициент по сметката след смъртта на собственика на сметката. Всъщност в много случаи съпругът трябва да одобри определянето на алтернативен бенефициер. Като бенефициент, съпругът има четири възможности, разрешени от IRS:

Оставете парите в сметката.
Направете еднократно разпределение на сумата.
Вземете аннуитизирано разпределение въз основа на продължителността на живота им.
Включете активите в собствената им сметка в IRA.

Тази последна опция е достъпна само за бенефициент на съпруга и често се нарича "преместване на съпруга".

Бенефициенти извън съпруга

Бенефициентът, който не е съпруг, може да бъде деца, внуци, племенници, племенници или друг жив човек, който собственикът на сметката избира. Тези бенефициенти имат три възможности за разпространение, разрешени от IRS:

Оставете парите в сметката.
Направете еднократно разпределение на сумата.
Вземете аннуитизирано разпределение въз основа на продължителността на живота им.

Бенефициентите, които не са съпрузи, не могат да прехвърлят сметката в собствена сметка като съпруг. Една много популярна стратегия за бенефициентите, които не са съпрузи, е третата стратегия - приемането на разпределения въз основа на продължителността на живота. Това често се нарича "Stretch IRA", а за бенефициент на дете те могат да простират разпределенията в бъдеще толкова дълго, колкото се очаква да живеят - 30, 40 или дори 50 години - в зависимост от тяхната възраст, когато собственикът на сметката умира.
Има две основни предимства на тази стратегия:

Повечето от парите остават в сметката и нарастват на базата на данъци,
Бенефициентът заплаща данък върху сумата, която излиза всяка година, като удължи дължимия данък върху доходите в продължение на много години, вместо да плаща всички своевременно, ако се вземе еднократно разпределение. (Ако данъкът върху имуществото е изплатен поради доходи по отношение на обезщетение, бенефициентът има право на приспадане на данък върху дохода. За повече информация се свържете с данъчен консултант.)

Неназначени бенефициенти

Неопределените бенефициенти включват всички бенефициери, за които не може да се определи продължителност на живота, като например неквалифицирани тръстове, благотворителни организации и имуществото на последния.Квалифицираните сметки с неназначени бенефициенти трябва да бъдат разпределени или в рамките на 5 години от смъртта на собственика, ако умират преди да достигнат 70-годишна възраст, или ако собственикът вече е достигнал 70-годишна възраст и получи необходимите минимални разпределения, те трябва да продължат до изчерпване на сметката ,

Множество бенефициенти

Възможно е и доста често да има повече от един бенефициент, идентифицирани за квалифицирана сметка. Правилата на IRS, издадени през 2002 г., направиха много по-лесно планирането на тази ситуация. Бенефициентите вече имат "Пропуск" между датата на смъртта на собственика на сметката и 30 септември на следващата година, наречена "Дата на определянето", за да се отдели сметката за всеки бенефициент. Това осигурява на бенефициентите по-голяма гъвкавост при планирането и възможността да получават разпределения по свое желание.

Хипотетичен пример за "променлив период"

Например, ако в една сметка са изброени 3 бенефициенти, две деца и благотворителна организация, а сметките не са били разделени преди смъртта или през периода на пропадане, сметката ще трябва да бъде изцяло разпределена в рамките на 5 години от смъртта на собственика, защото благотворителността е неназначен бенефициент. Това би довело до събитие, подлежащо на облагане с данък върху доходите за бенефициентите, по-бързо, отколкото биха желали. Ако обаче сметката беше разделена на три отделни сметки, по един за всеки бенефициент, частта на благотворителната организация щеше да отиде в благотворителната организация и всяко дете щеше да може да реши как иска да има раздадените пари, включително да го вземе като стречинг ИРА, въз основа на индивидуалната им продължителност на живот.

Други съображения за планиране

Уверете се, че евентуалните бенефициенти са наименувани. Бенефициентите не могат да бъдат наименувани след смъртта на собственика / участника, а ако основният бенефициент е мъртъв и не са посочени имената на контингента, имотът става бенефициент и сметката трябва да бъде разпределена в рамките на 5 години.
Уверете се, че обозначенията на бенефициентите са актуални за всички профили за пенсиониране, тъй като може да са необходими промени поради раждания, смърт, бракове и разводи.
Координирайте обозначенията на бенефициентите на всички квалифицирани сметки с тези, изброени в тяхната воля или в документите си за планиране на имоти. Формулярите за обозначаване на бенефициентите контролират кой законно има право на сметката, а не волята.

снимка от .bryan.stupar.